良好的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是提高行政事業(yè)單位管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力,推進(jìn)廉政建設(shè)的重要手段。近期,鄂溫克族自治旗審計(jì)局在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制方面存在以下問(wèn)題:
一是內(nèi)控制度不健全。部分單位未按照單位實(shí)際和發(fā)展需要建立健全內(nèi)部控制制度，如：僅建立了資產(chǎn)管理等制度,缺乏財(cái)務(wù)管理等制度。
二是內(nèi)控制度建立不規(guī)范。制度內(nèi)容照搬照抄,無(wú)集體討論程序和執(zhí)行日期等關(guān)鍵要素，制度內(nèi)容脫離本單位的實(shí)際情況,內(nèi)控制度的建立流于形式。
三是內(nèi)控制度執(zhí)行不到位。雖已制定公務(wù)用車管理、資產(chǎn)管理等制度，但未嚴(yán)格按制度要求執(zhí)行。
四是內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。如：購(gòu)買資產(chǎn)和資產(chǎn)處置后未及時(shí)入賬，極易發(fā)生國(guó)有資產(chǎn)流失的現(xiàn)象。單位管理人員對(duì)內(nèi)部控制不重視是造成這個(gè)問(wèn)題的主要原因。
針對(duì)上述問(wèn)題,審計(jì)建議:
一是要建立健全符合本單位實(shí)際的內(nèi)控制度。內(nèi)部控制制度不但要符合單位現(xiàn)狀及未來(lái)發(fā)展需要,還要不斷在運(yùn)行中根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行更新和修正;
二是要提高內(nèi)部控制意識(shí),內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)部控制成功實(shí)施的關(guān)鍵,只有單位管理人員真正意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性才能更好地實(shí)施單位內(nèi)部控制。確保內(nèi)控工作從“立規(guī)矩”向“見(jiàn)成效”的轉(zhuǎn)變，健全內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步提升單位管理水平。